两千三百八十章税制改革（三更求鲜花）

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识强，而是与美国严密的个人收入监控体系密切相关。美国是一个信息化程度非常高的国家，纳税人的基本信息、收支记录和交易行为等都在银行的电脑中有记录，税务机关通过信息交换和数据集中处理，便可全面快捷地掌握纳税人的相关信息。美国达的银行系统和银行信用制度保证了对个人收入的有效监管。个人在银行开设账户都要凭合法的身份证，并实行实名制。个人的身份证号码、社会保障号码、税务代码三者是统一的。因此，个人的所有收入项目都可以通过这样的号码进行汇总和查询。在美国，除了零星的小额交易外，其他交易都要通过银行转账，否则被视为违法，个人不受银行监控的收入项目十分有限。税务机关与银行通力合作，从各银行获得纳税人的收入信息，并通过大型计算机的集中处理，可实现对纳税人各项应税收入的汇总与监控。美国广泛推行严密的双向申报制度，一方面，支付个人收入的雇主必须履行税款预扣义务；另一方面，纳税人必须自行申报其全年的各项收入。预扣制度是美国个人所得税征管中的重要制度。原则上，雇员的各种收入都由雇主预扣。根据美国法律，预扣是收入支付者的义务，必须有效履行，如果没有预扣税款，将承担法律责任及相应的罚款，而税务机关对预扣者并不支付任何报酬。纳税人的自行申报包括两部分：一是预缴申报。凡没有扣缴义务人的所得均由纳税人自行估算并分期缴纳税款，如自由职业者，取得转让资产所得、退休金所得以及社会保障金所得的纳税人，都应在纳税年度开始时就本年度总所得进行估算，并在一年中按估算额分4期预缴税款。

        二是年终汇总申报。年度终了，不管收入多少，纳税人都必须在规定的申报期内进行汇总申报，将其所有收入填入相应的纳税申报表中，并通过网络申报、邮寄申报、电话申报等多种方式向税务机关申报。在进行年终汇总申报时，对于由雇主预扣缴纳的税款和自行预缴的税款可从全年应缴纳的税款中扣除，实行多退少补。由于预扣的制度，年终汇算清缴后，大量纳税人会出现多缴税款的情况，税务机关对多缴部分给予退税或留待下期抵缴。为了保证纳税申报的真实性，防止偷税，美国税务机关依托信息化，建立起了严密的交叉稽核制度。美国税务机关先通过强大的计算机系统

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